¿Qué IVA se aplica en reforma de viviendas? (2024)

La normativa fiscal española establece distintas categorías de IVA para las obras de reforma en viviendas, dependiendo de la naturaleza de los trabajos y el tipo de inmueble. Si quieres aclarar aspectos como: ¿Qué tipo de IVA se aplica a las reformas de viviendas?, y ¿en qué obras se aplica el IVA reducido de reformas del 10%? En este artículo, te explicamos cada uno de los tipos impositivos y las condiciones para su aplicación, para que puedas entender qué IVA se aplica en la reforma de tu vivienda y evitar sorpresas desagradables en términos fiscales.

¿Qué tipo de IVA se aplica a las reformas de viviendas?

En España, las reformas de viviendas están sujetas a dos tipos de Impuesto sobre el Valor Añadido (IVA): el 10% y el 21%. El tipo de IVA en reformas aplicable depende de la obra que se realice, y de las circunstancias específicas del proyecto. A continuación, te contamos en detalle las características de cada uno:

IVA reducido en reformas del 10%

En caso de que contrates directamente los servicios de reparación, siendo tú quien recibe la factura del profesional y asume la responsabilidad de pagarla, por lo general, se aplicará un IVA reducido en reformas del 10%.

El IVA al 10% en reformas se aplica a las facturas de obras de renovación y reparación de viviendas destinadas a uso particular, siempre y cuando se cumplan una serie de condiciones:

• La persona encargada de la reforma debe ser un individuo, es decir, no puede ser una empresa o una sociedad. Incluso una comunidad de vecinos o propietarios puede beneficiarse del IVA reducido reformas, siempre y cuando las obras de rehabilitación o reforma se realicen en el mismo edificio donde se encuentran las viviendas.
• El inmueble que se va a reformar debe ser de uso exclusivamente residencial, por lo tanto, no se puede aplicar a reformas de oficinas u otros usos no residenciales.
• Es necesario conocer la fecha de construcción y la última rehabilitación del inmueble, ya que deben haber transcurrido al menos 2 años desde la construcción o última rehabilitación.
• Se debe tener en cuenta el valor de los materiales utilizados. Si el precio de los materiales aportados a la obra no excede el 40% del total invertido en la reforma, se puede aplicar el IVA reducido en reformas de vivienda.
• El IVA del 10% se puede aplicar a todos los trabajos de albañilería realizados en la reforma, así como a las mejoras en la vivienda, tales como fontanería, electricidad, pintura, carpintería interior y exterior, y mejoras en los techos de escayola.

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IVA general del 21%

En caso de que tu compañía de seguros u otra entidad se haga cargo del pago de las facturas por reparaciones de daños, este tipo de trabajos estarán sujetos al IVA de tipo general, lo que implica un aumento del 21% en el precio final.

Los profesionales contratados para realizar una reforma o reparación emitirán facturas con un IVA del 21% siempre y cuando se cumplan los requisitos legales establecidos:

• La aseguradora asume la responsabilidad de contratar directamente a los profesionales, sin intermediarios.
• La factura emitida por el profesional o empresa de reparaciones se dirige a la aseguradora o entidad que se hará cargo del pago. En este caso, la empresa se beneficia legalmente de la reparación.

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¿Cuándo se puede aplicar el 10% de IVA en reformas?

El tipo de IVA al 10 en reformas puede aplicarse en diferentes situaciones, como:

• Viviendas habituales: Se puede aplicar el 10% de IVA en las reformas realizadas en viviendas que son utilizadas como residencia habitual por parte del propietario.
• Viviendas de uso residencial: El tipo reducido también se aplica en las reformas de viviendas que son exclusivamente residenciales, es decir, no se puede aplicar a reformas de propiedades destinadas a otros fines, como oficinas o locales comerciales.
• Obras de mejora y reparación: El IVA reducido en reformas se aplica a las obras que tienen como objetivo mejorar, reparar, renovar o mantener la vivienda. Esto puede incluir trabajos de albañilería, fontanería, electricidad, pintura, carpintería, entre otros.
• Personas físicas: El tipo de IVA en reformas reducido se aplica cuando la reforma es contratada por una persona física, es decir, un individuo como propietario de la vivienda, y no por una empresa o sociedad.

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IVA en reforma de vivienda habitual

Para una reforma de vivienda habitual, puede aplicarse el tipo de IVA reducido en reformas del 10%, siempre y cuando se cumplan ciertos requisitos. En primer lugar, la vivienda debe ser utilizada como residencia habitual, es decir, el lugar principal de residencia del propietario, por lo tanto, no se aplica a segundas residencias o propiedades destinadas únicamente a alquiler.

Además, las obras de reforma deben tener como objetivo mejorar, reparar, renovar o mantener la vivienda habitual. Esto abarca una amplia gama de trabajos, como albañilería, fontanería, electricidad, pintura, carpintería, entre otros. Sin embargo, es importante destacar que IVA reducido reformas no se aplica a obras puramente estéticas o lujosas que no sean necesarias para el mantenimiento básico de la vivienda.

Otro requisito es que el propietario de la vivienda sea una persona física, es decir, no una empresa o sociedad. En ese sentido, las empresas no pueden beneficiarse del IVA al 10% en reformas para viviendas habituales.

Por último, es necesario que la vivienda haya sido construida al menos dos años antes del inicio de las obras de reforma. Esto se hace para garantizar que se trate de una vivienda existente y no de una construcción nueva.

IVA en reforma de vivienda de alquiler

En general, las reformas realizadas en viviendas de alquiler están sujetas al tipo general de IVA, que es del 21%. Esto significa que el propietario o arrendador de la vivienda deberá pagar el 21% de IVA sobre el coste de las obras de reforma.

En este caso, como ya hemos explicado, el IVA reducido de reformas del 10% se aplica principalmente a viviendas que son utilizadas como residencia habitual, no a propiedades destinadas específicamente al alquiler. Por lo tanto, si la vivienda se encuentra en régimen de alquiler y no es la residencia habitual del propietario, no se podrá aplicar al IVA 10% reformas.

IVA reducido en reformas de comunidades de propietarios

Cuando hablamos de comunidades de propietarios, las reformas realizadas en las zonas comunes del edificio pueden beneficiarse del IVA al 10% en reformas.

Para que se aplique el IVA reducido de reformas, las obras de reforma deben estar destinadas a la conservación, reparación o mejora de las zonas comunes del edificio, como pasillos, escaleras, fachadas, tejados, jardines, piscinas, entre otros. Estas áreas deben ser de uso común y no estar vinculadas a un uso específico de un propietario individual.

Además, es importante destacar que el IVA reducido en reformas en obras de comunidades de propietarios solo se aplica si la comunidad de propietarios contrata directamente a los profesionales o empresas encargados de realizar los trabajos, sin intermediarios.

¿IVA en reformas del 10% o 21%?

De manera general, si contratas y pagas a los trabajadores para tus propias reparaciones, deberás hacer frente a facturas con un IVA al 10%. Pero, si es tu aseguradora la encargada de localizar, contratar y pagar a los trabajadores, el IVA se elevará al 21%.

¿Cuáles son los requisitos para el IVA reducido al 10% en reformas?

Como lo hemos explicado en otros apartados, para que se aplique el IVA reducido en reformas de vivienda, es necesario cumplir con los siguientes requisitos:

1. Vivienda habitual: El inmueble que se va a reformar debe ser el lugar de residencia principal del propietario.
2. Persona física: El solicitante de la reforma debe ser una persona física, es decir, un individuo, y no una empresa o entidad jurídica.
3. Uso exclusivamente residencial: No se puede aplicar el IVA reducido en reformas destinadas a locales comerciales, oficinas u otros usos no residenciales.
4. Tiempo transcurrido desde la construcción o última rehabilitación: Debe haber transcurrido un mínimo de dos años desde la construcción o la última rehabilitación de la vivienda.
5. Porcentaje del coste de los materiales: El precio de los materiales no debe superar el 40% del total del importe invertido en la obra.

¿Es posible no pagar IVA en reformas de vivienda?

La responsabilidad de pagar el IVA en las reformas de vivienda depende de diferentes factores, como quién asume el pago directo a la empresa de reformas: si es la compañía de seguros o el propietario. Si la reparación está cubierta por tu seguro de hogar, debes comunicarte con la compañía para obtener instrucciones específicas. Si la compañía se hace cargo del pago completo y paga directamente a la empresa de reformas, el tipo impositivo que se aplique es responsabilidad de la empresa y tú no deberás preocuparse por pagar IVA en reformas.

Sin embargo, si eres el propietario y debes pagar la factura a tu nombre, no será posible evitar el pago del IVA en las reformas de vivienda. No obstante, podrás beneficiarte del IVA al 10% en reformas si cumples con los requisitos mencionados anteriormente.

Aplicar el IVA reducido del 10% en lugar del 21% puede suponer un ahorro significativo en los costes totales de la obra. Por ejemplo, consideremos un presupuesto total de reformas de 10.000€. Con el IVA del 21%, el impuesto sería de 2.100€, lo que resultaría en un coste total de 12.100€, incluyendo el IVA.

En cambio, al aplicar el IVA reducido reformas del 10%, el impuesto sería de 1.000€ y el precio total de la reforma, incluyendo el IVA, de 11.000€. En este ejemplo, el ahorro al aplicar el IVA del 10% en lugar del 21% sería de aproximadamente 1.100€, lo cual representa un 9% del coste total de la reforma.

¿En qué reformas se aplica el 10% reducido de IVA?

El tipo reducido del 10% de IVA se aplica a determinadas reformas y obras en viviendas que cumplen con ciertos requisitos establecidos por la legislación fiscal. A continuación, te dejamos algunas de las reformas en las que es posible aplicar el IVA reducido reformas:

• Trabajos de albañilería: Incluye la realización de obras de construcción, reparación, rehabilitación o mejora en la estructura de la vivienda, como la demolición de tabiques, la construcción de paredes, la instalación de suelos, entre otros.
• Fontanería: Se refiere a las obras relacionadas con la instalación, reparación o renovación de la red de agua y sistemas de fontanería en la vivienda, como la colocación de tuberías, grifos, sanitarios, entre otros.
• Electricidad: Comprende los trabajos de instalación, reparación o mejora del sistema eléctrico de la vivienda, incluyendo la colocación de cables, interruptores, enchufes, iluminación, entre otros.
• Pintura: Se refiere a las obras de pintura interior y exterior de la vivienda, tanto en paredes como en techos.
• Carpintería: Incluye trabajos de carpintería tanto interior como exterior, como la instalación o reparación de puertas, ventanas, armarios, entre otros.

Muchos de estos servicios pueden estar incluidos en la cobertura de manitas del seguro de hogar. Adquirir un seguro completo para tu vivienda que se ajuste a tus requerimientos y a las características de tu hogar, te eximirá de la preocupación por el IVA en las obras de renovación, además de ahorrarte el tiempo que invertirías en buscar trabajadores, solicitar presupuestos y negociar los precios finales para una reparación en tu residencia.

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